Bei Bauleistungen nach §13b UStG müssen Sie seit 1. April 2004 als Leistungsempfänger die Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen. Als Leistungserbringer stellen Sie hingegen eine Netto-Rechnung.

Die Buchungen von Bauleistungen nach §13b UStG ist in EAR erst ab Version 10 in Verbindung mit den neuen Kontenrahmen möglich. Sollten Sie noch mit einer älteren Version von EAR arbeiten, benötigen Sie ein entsprechendes Update. Wenn Sie Ihre Daten aus einer älteren Version in EAR 10 übernommen haben, müssen Sie noch den Kontenrahmen umstellen, da Buchungen nach § 13b UStG nur mit den neuen Kontenrahmen (Kontenrahmenbezeichnungen enden auf "Datev") möglich sind. Den Kontenrahmen stellen Sie in den Benutzer-Daten im Register "Allgemein" um. Wenn Sie beim selben Kontenrahmentyp bleiben (z.B. Wechsel von "SKR 03" auf "SKR 03 Datev"), werden alle vorhandenen Buchungen automatisch umgestellt, so dass Sie die Buchungen nicht manuell nachtragen müssen.

Buchung von erhaltenen Rechnungen (Leistungsempfänger)

Wenn Sie Leistungsempfänger sind, haben Sie eine Netto-Rechnung erhalten. Diese Verbuchen Sie auf das Konto "Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet, 16% VSt und 16% USt" (in "SKR 03 Datev": Konto 3120). Als Betrag geben Sie den Netto-Betrag ein. EAR bucht dann ausgehend vom Nettobetrag 16% USt sowie 16% VSt und weist diese entsprechend auf der USt-Voranmeldung aus.

Buchung von selbst gestellten Rechnungen (Leistungserbringer)

Wenn Sie Leistungserbringer sind, stellen Sie selbst eine Netto-Rechnung an Ihren Kunden. Diese Rechnungen verbuchen Sie auf das Konto "Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach §13 b UStG schuldet" (in "SKR 03 Datev": Konto 8337). Als Betrag geben Sie ebenfalls den Netto-Betrag ein.
Bitte beachten Sie, dass das entsprechende Erlöskonto erst seit Version 10.0.07 zur Verfügung steht. Sollten Sie noch mit einer älteren Version von EAR 10 arbeiten, installieren Sie bitte das aktuelle Update.

Die Finanzbehörden haben beschlossen, dass ab 1. Januar 2005 die Umsatzsteuer-Voranmeldung immer elektronisch über ELSTER abzugeben ist.

Um dieser Vorgabe gerecht zu werden ist in EAR seit der Version 10.0.07 die Elster-Schnittstelle integriert. Wenn Sie noch mit einer älteren Version als EAR 10 arbeiten, empfehlen wir Ihnen dringend ein Update auf die Version 10.
Für alle Kunden der Version 10 steht ein entsprechendes kostenloses Update auf die aktuelle Version in unserem Downloadbereich zur Verfügung.

Es wird Mitte Januar 2007 ein neues Update für EAR (Version 13) erscheinen, das neben einigen neuen Funktionen auch die aktuellen Formulare für die USt-Voranmeldung 2007 sowie die dazu gehörige Elster-Schnittstelle enthält. Das reine Buchen von Belegen mit 19% MwSt. ist jedoch mit allen Windows-Versionen von EAR (ab Version 8.0) möglich.

Ab der Version 12.0.6 werden die Steuerschlüssel für das Buchungsjahr 2007 auf Wunsch automatisch umgestellt. Sollten Sie noch mit einer älteren Version arbeiten, können Sie die Steuerschlüssel wie nachfolgend beschrieben auch manuell umstellen:
Zum Umstellen der Steuerschlüssel öffnen Sie bitte die Benutzer-Daten im Hauptmenü, wenn Sie sich im Buchungsjahr 2007 befinden. Dort wechseln Sie in das Register "Steuerschlüssel". Dort stellen Sie den Steuerschlüssel A auf 19% und den Steuerschlüssel C auf 16% ein.
Um im Jahr 2006 bereits Buchungen mit 19% vornehmen zu können, öffnen Sie die Benutzer-Daten wie zuvor beschrieben, in diesem Fall jedoch, wenn Sie sich im Buchungsjahr 2006 befinden. Hier stellen Sie nun den Steuerschlüssel G auf 19% ein.

Da die "normalen" Konten für Wareneinkauf und Erlöse nur mit Steuerschlüssel A (volle USt.) verwendet werden kann, müssen Sie zur Buchung von 19% in 2006 sowie 16% in 2007 andere Buchungskonten verwenden. Die entsprechenden Konten finden Sie in der nachfolgenden Tabelle. Die restlichen Aufwandkonten sind in der Regel für alle Steuerschlüssel geeignet.

In manchen Kontenrahmen sind die angebebenen Konten noch mit "ohne Vorsteuer" bzw. "16%" bezeichnet. Diese Konten werden mit dem Update EAR 13 automatisch umbenannt. Sie können die Konten aber auch selbst im Kontenrahmen umbenennen. Die Kontenbezeichnung hat keine Auswirkung auf die Berechnung der Steuer.